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2025年08月18日
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在養(yǎng)老金支付能力堪憂的背景下，個(gè)人賬戶是否應(yīng)“充公”引得滿城風(fēng)雨。《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者獲悉，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶收支不平衡，財(cái)政支持難以持續(xù)，個(gè)人賬戶面臨虧損風(fēng)險(xiǎn)。
記者了解到，在我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度下，養(yǎng)老金預(yù)計(jì)發(fā)放年數(shù)低于預(yù)期剩余壽命8年，養(yǎng)老金投資回報(bào)率大幅跑輸待遇增長(zhǎng)率，繼承制還導(dǎo)致養(yǎng)老金額外支出。個(gè)人賬戶虧損風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)峻，有專家建議改革繼承制，允許個(gè)人賬戶“充公”。
我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，其中按本人繳費(fèi)工資8%的數(shù)額為參保人員建立個(gè)人賬戶。參保人員達(dá)到法定退休年齡并且累計(jì)繳費(fèi)滿15年以上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金是從統(tǒng)籌基金列支，個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金是從個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額中列支。按現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)職工如果60歲退休，個(gè)人賬戶資金被領(lǐng)完時(shí)間是71歲零7個(gè)月。如果參保人不能生存至這一年齡，按照規(guī)定，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的余額可以依法繼承。如果個(gè)人壽命較長(zhǎng)，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額不足以支付時(shí)，個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由統(tǒng)籌基金列支，保證個(gè)人賬戶養(yǎng)老金能夠繼續(xù)發(fā)放。
專家認(rèn)為，個(gè)人賬戶制度難以實(shí)現(xiàn)自身收支平衡，缺口越來(lái)越大導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)累積。“這些虧損使得個(gè)人賬戶制度難以完全依賴自有的資金儲(chǔ)備來(lái)滿足個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放，從而難以實(shí)現(xiàn)獨(dú)立、平衡的發(fā)展。”
中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院副教授楊俊說(shuō)。
日前發(fā)布的2015年《社會(huì)保障綠皮書(shū)》顯示，我國(guó)制度規(guī)定60歲退休者的個(gè)人賬戶的計(jì)發(fā)月數(shù)約為11.6年，但60歲人口的預(yù)期余壽約為19年。由于計(jì)發(fā)年數(shù)小于預(yù)期余壽，使得實(shí)際發(fā)放的養(yǎng)老金超過(guò)了滿足精算平衡的水平，從而造成待遇支出大于基金積累的差額。同時(shí)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的年度投資回報(bào)率約為2%，但是從2005年以來(lái)養(yǎng)老金待遇相對(duì)于上一年水平的增長(zhǎng)率在10%左右，待遇增長(zhǎng)率超過(guò)了投資回報(bào)率可以承受的范圍，從而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金虧損。
此外，現(xiàn)行的繼承制還導(dǎo)致養(yǎng)老金額外支出。我國(guó)的個(gè)人賬戶制度規(guī)定當(dāng)參保人去世，其個(gè)人賬戶中未領(lǐng)取的剩余部分可以作為遺產(chǎn)被繼承。由于失去了這部分本來(lái)可以用作支付長(zhǎng)壽者養(yǎng)老金待遇的資金來(lái)源，個(gè)人賬戶基金面對(duì)著系統(tǒng)性的、因長(zhǎng)壽導(dǎo)致的額外養(yǎng)老金支出，形成了制度的‘遺產(chǎn)差’性質(zhì)的虧損。楊俊稱。
財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉曾多次表示，社會(huì)保險(xiǎn)首先是保險(xiǎn)的屬性。他指出，社會(huì)保險(xiǎn)制度要精算平衡，給付、收繳、投資收益以及替代率、給付年齡都是需要調(diào)整的。對(duì)于個(gè)人賬戶可繼承，大家認(rèn)為天經(jīng)地義，但實(shí)際上這淡化了保險(xiǎn)的性質(zhì)，變成儲(chǔ)蓄了，不是保險(xiǎn)了。保險(xiǎn)是互濟(jì)的概念，買了保險(xiǎn)，相當(dāng)于同等年齡段的人相互之間互濟(jì)。樓繼偉說(shuō)，這是老齡化到來(lái)我們必須面對(duì)的問(wèn)題，也是我們當(dāng)前要解決的問(wèn)題。
不過(guò)也有多位專家認(rèn)為，如果去世后養(yǎng)老金充公，會(huì)削弱社保制度的激勵(lì)性，對(duì)于早逝的人也不公平。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授褚福靈對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示，個(gè)人賬戶的設(shè)置正是統(tǒng)賬結(jié)合的優(yōu)勢(shì)所在。個(gè)人賬戶屬于個(gè)人權(quán)益，它增強(qiáng)了制度的激勵(lì)性，也是推進(jìn)改革的重要措施，因?yàn)槔^承權(quán)利的明確可以減少改革阻力，所以這個(gè)原則是一定要堅(jiān)持的，毋庸置疑。褚福靈認(rèn)為，這不是制度的不足之處，而是優(yōu)勢(shì)。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華說(shuō)：我認(rèn)為個(gè)人賬戶應(yīng)該可以繼承。首先，這是現(xiàn)行法律的規(guī)定。第二，個(gè)人賬戶有一個(gè)激勵(lì)作用，若去世后‘充公’則個(gè)人賬戶的激勵(lì)作用會(huì)丟掉。第三，對(duì)于早逝的人不公平。
財(cái)政部財(cái)科所研究員楊良初在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示：從資金的安全角度講，繼承制有利于保護(hù)老百姓利益。從政府角度講，不繼承有利于減輕政府負(fù)擔(dān)。我認(rèn)為，如果不繼承，可能會(huì)造成政府在這方面的放松，造成更多的資金流失浪費(fèi)。
現(xiàn)在之所以出現(xiàn)比較多的問(wèn)題，是因?yàn)槲覀冞^(guò)去把個(gè)人賬戶做小了。之前個(gè)人繳費(fèi)是16%，現(xiàn)在是8%，這顯然是不夠的，我認(rèn)為個(gè)人繳費(fèi)率適當(dāng)提高、企業(yè)繳費(fèi)率適當(dāng)降低、總繳費(fèi)率適當(dāng)降低是一個(gè)可行的方案。提高個(gè)人繳費(fèi)率是解決資金供需矛盾的一個(gè)選項(xiàng)。楊良初說(shuō)。
