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2025年08月18日
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營改增正發(fā)揮著引導上海經(jīng)濟結構調整，轉變發(fā)展方式的重要作用。
從制度上解決重復征稅問題
營改增從制度上解決了現(xiàn)代服務業(yè)試點企業(yè)面臨的重復征稅問題，是重要的稅制改革。
從試點情況看，實施營改增改革后，由于試點一般納稅人購進的機器設備、辦公用品等都可以作為進項抵扣，下游企業(yè)購進試點一般納稅人的服務也可以進行進項抵扣，實現(xiàn)了從原來道道征收、全額征收的營業(yè)稅稅制，向具有環(huán)環(huán)征稅、層層抵扣特點和僅對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)增值部分征稅的增值稅稅制的轉變，打通了連接二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，從制度上解決了貨物與勞務稅制不統(tǒng)一和營業(yè)稅重復征稅的問題，進一步建立健全了有利于科學發(fā)展和率先轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的稅收制度，為現(xiàn)代服務業(yè)的加快發(fā)展創(chuàng)造了公平競爭的稅制環(huán)境。
結構性減稅也是營改增的題中之義，現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)總體上稅負降低。
與原實行營業(yè)稅稅制相比，實施營改增改革后，今年上半年本市試點企業(yè)和原增值稅一般納稅人整體減輕稅收負擔約44.5億元，中央和地方兩級財政相應減少稅收收入、增加財政支出。其中，小規(guī)模納稅人的稅負明顯下降，降幅為40％左右，一般納稅人稅負總體下降，原增值稅一般納稅人的稅負因進項稅額抵扣范圍增加而普遍下降。
促進上海經(jīng)濟轉型
除了減稅的效果，支持和促進了試點企業(yè)的創(chuàng)新轉型，是上海營改增試點的重要收獲，這對上海經(jīng)濟轉型發(fā)展具有巨大的政策導向推動作用。
實行營改增后，一是為細化社會專業(yè)化分工提供了有效的稅制保障，通過進一步打通、延伸和拉長貨物與服務之間、各個環(huán)節(jié)之間、各個企業(yè)之間的增值稅抵扣鏈條，絕大部分試點企業(yè)以此為契機，著力整合業(yè)務資源、拓展業(yè)務空間、開拓市場渠道、創(chuàng)新服務領域，有利地促進了試點企業(yè)發(fā)展模式和經(jīng)營模式的加快轉變。二是從稅制上解決了企業(yè)長期依賴存在的大而全、小而全問題。不少企業(yè)主動將一些生產(chǎn)性服務業(yè)轉為向外部發(fā)包，部分生產(chǎn)性服務業(yè)逐步從制造業(yè)中分離出來。今年上半年，上海電氣、上海汽車和上海華誼等25家大型制造業(yè)企業(yè)集團和部分現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)集團實施了主輔分離，正在籌劃實施主輔分離的有4家。三是進一步促進了企業(yè)經(jīng)營業(yè)態(tài)的創(chuàng)新發(fā)展。1.2萬戶新增試點服務項目的企業(yè)和8779戶新辦企業(yè)，主要集中在文化創(chuàng)意服務、鑒證咨詢服務及研發(fā)和技術服務等新興產(chǎn)業(yè)。
促進現(xiàn)代服務業(yè)加快發(fā)展
進一步支持和促進現(xiàn)代服務業(yè)的加快發(fā)展，營改增效應明顯。
百度在線網(wǎng)絡技術上海分公司主要從事開發(fā)、生產(chǎn)計算機軟件，承接計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)工程，提供信息技術服務。作為中游企業(yè)，為下游企業(yè)漢海信息技術提供流程管理服務，從戴爾(中國)有限公司購入固定資產(chǎn)1481.5萬元，增加進項稅額251.9萬元。向下游漢海提供服務，增加漢海進項稅額38.1萬元，因為中游企業(yè)和下游企業(yè)有一定的減稅效果，百度在上半年增加向上游企業(yè)的采購，推動了上游企業(yè)的業(yè)務增長。同時因對下游企業(yè)有一定減稅作用，促進本公司的業(yè)務增長，公司預計本年銷售收入將增長16％以上。
在當前國內外經(jīng)濟形勢處于下行的壓力下，上海的試點企業(yè)緊緊抓住營改增改革試點的有利契機，設備更新、市場競爭以及社會貢獻等方面的發(fā)展能力仍然得到一定程度的增強。據(jù)對1214戶試點企業(yè)的調查顯示，今年上半年企業(yè)設備更新升級意愿逐步增強，交通運輸業(yè)采購額同比增長10.8％，物流輔助服務企業(yè)的設備采購額增幅高達171.3％。上半年，1214家調查試點企業(yè)的本市客戶數(shù)量同比增長7.2％，外省市客戶數(shù)量同比增長11.6％，境外客戶數(shù)量同比增長3.4％，境外合同金額同比增長30.2％。另外上半年被調查企業(yè)吸收就業(yè)同比增長8.9％，有利地提高了對增加社會就業(yè)的貢獻度。
促進上海總部經(jīng)濟發(fā)展
同時，上海現(xiàn)代服務業(yè)集聚度也進一步提升。上半年納入試點范圍的企業(yè)逐月上升，特別是國際性跨國公司落戶上海的意愿明顯增強，各類投資和生產(chǎn)要素向現(xiàn)代服務業(yè)加速集聚。今年上半年全市共新設成立地區(qū)總部公司26戶，投資公司12戶，研發(fā)中心14戶，總部集聚效應明顯。
泛亞汽車技術中心有限公司是一家上海汽車與通用汽車中國共同投資的從事汽車設計和研發(fā)的企業(yè)。試點后，企業(yè)調整經(jīng)營方式，放棄技術轉讓免征增值稅優(yōu)惠，選擇對所有的境內收入繳納增值稅，上半年境內研發(fā)服務收入增長17％。其中，企業(yè)向上海通用提供研發(fā)服務，增加抵扣稅額。企業(yè)表示，雖然自身稅收金額有所上升，但泛亞作為汽車產(chǎn)業(yè)鏈的中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了集團稅負下降，確保了集團整體利益。
有了這樣的示范效應，預計未來落戶上海的總部會更多。
